Czy pracując jako zleceniobiorca, lepiej jest pracować jako zleceniobiorca 1099 czy raczej założyć firmę jako korporacja C, S lub LLC? (z jednym pracownikiem/właścicielem/członkiem zarządu)
(zakładając, że wynagrodzenie jest takie samo i dla klienta nie ma różnicy)
Po prostu ponownie zamieszczę mój komentarz jako odpowiedź, ponieważ nie zgadzam się z Michaelem Pryorem. Zgodnie z tym artykułem (i kilkoma innymi) możesz may zaoszczędzić pieniądze przez włączenie do spółki.
Te czynniki nie zmieniają jednak ogólnej przewagi korporacji typu S w zakresie podatku od wynagrodzeń: S corporation może często zaoszczędzić właścicielom firm znaczne kwoty podatku od wynagrodzeń, jeśli zysk firmy znacznie przekracza to, co firma musi zapłacić właścicielom za ich pracę.
O ile kwoty nie są bardzo małe, o wiele lepiej jest założyć firmę.
Po pierwsze, założenie spółki daje Ci ograniczoną odpowiedzialność za Twoje działania jako pracownika. Jako osoba fizyczna masz nieograniczoną odpowiedzialność.
Po drugie, zarejestrowanie firmy pozwala na odliczenie (dla celów podatkowych) kosztów prowadzenia działalności, w tym wszystkich ubezpieczeń zdrowotnych, większości transportu i niektórych posiłków.
Wyjątkiem od reguły jest sytuacja, gdy kwoty, które zarabiasz są tak małe, że nie pokrywają kosztów rejestracji, opłat księgowych, itp. (kilkaset, a co najwyżej kilka tysięcy dolarów).
Jeśli zaczniesz LLC z tobą jako jedynym członkiem, będzie ona uważana za pomijany podmiot. Oznacza to w zasadzie, że masz ochronę bycia firmą, ale wszystkie dochody pójdą na osobistym zeznaniu podatkowym i będą opodatkowane w każdej stawce, którą Twój osobisty wskaźnik oblicza na podstawie Twojej sytuacji. Teraz jest dobra rzecz. Jeśli złożysz formularz 2553 można zmienić swój jedyny członek LLC do pliku jako S Corp. Kiedy już to zrobisz, to zmienia grę na jak można wypłacić co firma robi. Będziesz musiał zatrudnić się i dać “rozsądne” wynagrodzenie. Zostanie to zgłoszone do IRS, a ty złożysz normalne zeznania podatkowe i zostaną one opodatkowane w oparciu o twoją sytuację. Teraz jako jedyny członek możesz wypłacić sobie “dystrybucję dla posiadaczy akcji” ze swojego konta i te pieniądze nie podlegają normalnemu opodatkowaniu Fica i Social Security (sprawdź to ze swoim doradcą podatkowym) i UPEWNIJ SIĘ, że dokumentujesz to poprawnie. Inną rzeczą jest to, że na tym samym formularzu możesz wybrać inny rok podatkowy niż standardowy kalendarzowy rok podatkowy IRS. Oznacza to, że możesz wtedy wziąć część zysków w jednym roku podatkowym, a część w innym, tak aby nie wpaść w kolejny próg podatkowy. Przykład: Uciąłeś interes i firma zarabia 100,000 w zysku, który chcesz wziąć jako dystrybucję. Gdybyś wypisał sobie czek na całą kwotę, mógłbyś znaleźć się w innym przedziale podatkowym. Jeśli Twój rok podatkowy kończyłby się powiedzmy 30 września, a Ty wyciąłbyś czek przed tą datą, mógłbyś wypisać powiedzmy 50,000 w tym roku, a następnie 1 stycznia wypisać drugi czek.
Jest pewna korzyść z tworzenia korporacji lub LLC - teoretycznie masz tarczę odpowiedzialności. Jednak, jak wskazuje Michael Pryor w swojej odpowiedzi, prawdopodobnie nie będzie wielkiej różnicy, jeśli zostaniesz pozwany.
Prowadzenie korporacji lub spółki LLC wiąże się z pewnymi dodatkowymi kosztami: musisz płacić roczne opłaty na rzecz państwa i jest trochę dodatkowych kosztów administracyjnych (bardzo małe koszty ogólne w przypadku spółki LLC).
Dla celów podatkowych nie robi to żadnej różnicy.
Jeśli jesteś 1099, zapłacisz taką samą kwotę podatków, jak gdybyś założył korporację, a następnie płacił sobie (zasadniczo robisz to jako wykonawca 1099, tylko nie formalnie).
Prawnie, nie znam odpowiedzi. Założyłbym, że masz pewne zabezpieczenia prawne poprzez utworzenie LLC, ale praktycznie myślę, że nie zrobi to żadnej różnicy, jeśli zostaniesz pozwany.
Jestem zaskoczony, że nikt nie wspomniał o dwóch największych rzeczach (moim zdaniem). Albo powinienem powiedzieć, dwie największe rzeczy dla mnie. Po pierwsze, 1099 muszą składać kwartalne podatki od samozatrudnienia. Nie wiem na pewno, ale słyszałem, że często kończy się płacić więcej w ten sposób, a następnie nawet W-2 pracowników. Po drugie, LLC pozwala na odliczenie wydatków biznesowych z góry przed określeniem, co płacisz w podatkach jako pass-through dochodów. Z 1099 płacisz takie same podatki niezależnie od wydatków biznesowych, chyba że są one specjalnie dozwolone jako 1099 wykonawcy (które większość nie sądzę). Więc to, co powinieneś naprawdę zrobić, to dowiedzieć się, jakie wydatki ponosisz w wyniku prowadzenia działalności gospodarczej i sprawdzić z księgowym, czy te wydatki będą możliwe do odliczenia w LLC i czy to równoważy przyzwoitą kwotę dochodu, aby zobaczyć, czy warto. Ale czytałem wiele książek i słuchałem wielu wywiadów o bogatych ludzi i większość z nich zajmuje się w firmach, a nie umów. Większość otworzyłaby nową firmę i dodała klientów, a nie zajmowała się kontraktami 1099. Tylko moje dwa centy… Powodzenia i dużo pomyślności.