Czy mogę wykorzystać HSA do spłacenia długów medycznych, które powstały przed założeniem HSA?

Zgodnie z instrukcją do formularza IRS 8889 ,

Wydatki poniesione przed założeniem HSA nie są kwalifikowanymi wydatkami medycznymi. Jeżeli, zgodnie z zasadą ostatniego miesiąca, jesteś uważany za osobę kwalifikującą się przez cały rok w celu określenia wysokości składki, tylko te wydatki, które zostały poniesione po faktycznym założeniu HSA są kwalifikowanymi wydatkami medycznymi.

W związku z tym, wydatki medyczne z roku A nie są uważane za “kwalifikowane wydatki medyczne” i nie należy używać środków z HSA do ich pokrycia, chyba że chcemy zapłacić podatek od wypłaconych środków i 20% karę. Publikacja 969 ](https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p969.pdf) stwierdza bardzo wyraźnie na stronie 9:

Sposób raportowania wypłat zależy od tego, czy wypłata zostanie przeznaczona na kwalifikowane wydatki medyczne (zdefiniowane wcześniej). Jeśli przeznaczysz wypłatę z HSA na kwalifikowane wydatki medyczne, nie płacisz podatku od wypłaty, ale musisz ją zgłosić na formularzu 8889.

Nie ma nic na temat czasu wpłat i wypłat. Tak długo, jak wypłata jest przeznaczona na kwalifikowane wydatki medyczne, nie będzie ona wliczona do dochodu brutto i nie podlega karze, niezależnie od tego, ile pieniędzy było w HSA w momencie poniesienia wydatku medycznego.

Jak zauważył Gość5, każdy wydatek poniesiony przed założeniem HSA nie jest uważany za kwalifikowany wydatek medyczny do wypłaty z HSA. Należy jednak pamiętać, że skoro mamy już założony HSA, każdy wydatek medyczny, który poniesiemy od tego momentu, jest kwalifikowanym wydatkiem medycznym, nawet jeśli od razu nie weźmiemy na niego wypłaty z HSA.

Na przykład, załóżmy, że w tym roku poniosłeś wydatki medyczne, ale nie wziąłeś od razu wypłaty z HSA, aby zwrócić sobie koszty. (Być może dlatego, że nie masz wystarczająco dużo pieniędzy w HSA, aby zwrócić sobie koszty w tym czasie). Wydatki te mogą zostać zwrócone w przyszłości. Dopóki posiadali Państwo HSA w momencie poniesienia wydatku, nie ma znaczenia, czy będą Państwo czekać z wypłatą.

Niestety, nie można użyć HSA do pokrycia wydatków w roku A. Kwalifikowane wydatki medyczne dla HSA muszą wystąpić po dacie założenia konta HSA. (Założone zazwyczaj oznacza datę otwarcia konta na Twoje nazwisko).

Pozostałe odpowiedzi w większości odpowiedziały już na inne Twoje pytania, ale chciałabym jeszcze zwrócić uwagę na kilka szczególnych kwestii, z których wiele osób może nie zdawać sobie sprawy:

Najważniejszą rzeczą, którą należy zrobić, gdy kwalifikujesz się do posiadania konta HSA, jest otwarcie konta HSA jak najszybciej.

Jest to prawdą nawet jeśli nie wpłacisz na nie żadnych pieniędzy i pozostawisz je puste przez lata. Powodem tego jest fakt, że po założeniu konta, wszystkie kwalifikowane wydatki medyczne, które wystąpią po tej dacie, kwalifikują się do wypłaty, nawet jeśli czekasz wiele lat zanim zasilisz swoje konto HSA.

Drugą najważniejszą rzeczą do zrobienia jest śledzenie wszystkich wydatków medycznych, które ponosisz po otwarciu konta HSA.

Wszystko czego potrzebujesz to prosty arkusz kalkulacyjny i miejsce do przechowywania rachunków. Po założeniu konta i śledzeniu wydatków, możesz teraz wpłacać pieniądze na swoje konto HSA i wyjmować je, kiedy tylko zechcesz. (Z ograniczeniami - nie możesz wpłacić więcej niż wynosi limit wpłat w jednym roku podatkowym i nie możesz wyjąć więcej niż wynosiły Twoje dotychczasowe wydatki kwalifikowane).

Pomocna wskazówka: Wiele osób nie zasila swojego HSA, ponieważ nie może sobie pozwolić na odłożenie dodatkowych pieniędzy na ten cel. Na szczęście, nie musisz tego robić. Na przykład, załóżmy, że masz jakieś prace dentystyczne i kosztują Cię one 500 dolarów. Po otrzymaniu rachunku, zanim go zapłacisz, wpłać $500 na swoje konto HSA. Następnego dnia wyjmij 500 dolarów z powrotem i zapłać nimi rachunek za wizytę u dentysty. Większość kont HSA daje Ci kartę debetową, aby jeszcze bardziej ułatwić płacenie rachunków. Wpłacając pieniądze na konto HSA na jeden dzień, otrzymujesz właśnie odliczenie podatkowe w wysokości $500. Alternatywnie możesz zawsze zapłacić z własnej kieszeni, tak jak normalnie, śledzić swoje wpływy i poczekać do końca roku (lub do 15 kwietnia następnego roku). Lubię tę opcję, ponieważ mogę zapłacić wszystkie moje rachunki medyczne kartą kredytową i otrzymać zwrot gotówki. Następnie na koniec roku sumuję wydatki, wpłacam tyle samo do HSA, a jeśli wolałbym umieścić te pieniądze gdzie indziej, po prostu wyciągam je następnego dnia. Jeśli zdecydujesz, że nie potrzebujesz tych pieniędzy od razu, to nawet lepiej, bo możesz je zostawić na koncie HSA i zainwestować. Podobnie jak w przypadku konta Roth, nie płacisz podatku od wzrostu, który osiągniesz na koncie HSA.

Inna wskazówka: jeśli Twój pracodawca oferuje usługę automatycznego dokonywania wpłat na Twoje konto HSA poprzez pomniejszanie Twojej wypłaty, powinieneś zdecydowanie spróbować to zrobić, jeśli możesz sobie na to pozwolić, zamiast dokonywać wpłat ręcznie, jak to opisałem w poprzedniej wskazówce. Kiedy twój pracodawca dokonuje wpłat za ciebie, twoje wynagrodzenie jest pomniejszane o tą kwotę na twoim W2, więc w końcu oszczędzasz dodatkowe 7% w podatkach FICA.