Jak księgować akcje w systemie podwójnego zapisu
Używam systemu księgowości opartego na zasadzie podwójnego zapisu.
Obecnie w systemie rejestrowane są tylko rzeczywiste dzienniki (zakupy, sprzedaż, noty kredytowe, czeki, depozyty, przelewy, itp. Raporty takie jak Bilans próbny i Bilans wyliczają Bilans otwarcia, Zyski zatrzymane, Dochód netto za rok na bieżąco poprzez sumowanie odpowiednich zapisów w dziennikach.
Mam teraz nowe pragnienie, aby rozliczać zakupione akcje. Śledzenie zakupu akcji w systemie księgowości podwójnego zapisu wykracza poza moją wiedzę i byłbym wdzięczny za radę.
Założyłem konto, które odpowiada mojemu kontu u brokera akcji. Kiedy płacę maklerowi pieniądze, robię przelew z mojego konta bankowego na konto maklera, co pozostawia saldo gotówkowe u maklera.
Kiedy broker kupuje jakieś akcje w moim imieniu, tworzę dziennik, który pobiera koszt akcji plus opłaty z konta brokera. Zakładam, że po drugiej stronie tego dziennika będzie konto kosztów dla opłaty i specjalne konto dla poszczególnych akcji - czy to prawda? Rejestruję również (w połączonym rekordzie) ilość zakupionych akcji i cenę zakupu. Czy to specjalne konto powinno pojawić się w bilansie? Jeśli tak, to pod jaką pozycją?
Podobnie, gdy makler sprzedaje akcje w moim imieniu, powstaje dziennik, który umieszcza wartość sprzedaży z powrotem na rachunku maklerskim, a wszelkie opłaty umieszcza w kosztach. Przypuszczalnie odliczy on również ilość i cenę sprzedaży ze specjalnego konta. A sprzedana ilość i cena sprzedaży zostałyby zapisane w powiązanym rekordzie.
Jednak w tym miejscu trochę się gubię. Jak na podstawie tych informacji obliczyć zyski/straty i gdzie się one pojawią w bilansie i zestawieniu obrotów i sald?
Pytanie uzupełniające: Jakie znaczenie ma “Podstawa Kosztów” przy wykazywaniu wartości portfela i jak jest ona obliczana? Zwłaszcza, gdy jest wiele transakcji kupna i sprzedaży dla danej akcji.