Żona ma FSA u pracodawcy, a mój nowy pracodawca oferuje plan HSA. Co robić?

Uważam, że następujące stwierdzenie JAGAnalyst jest niepoprawne:

W przypadku Pana żony, jeżeli Pan ma HSA, a ona tradycyjne świadczenia zdrowotne z FSA, nie stanowi to problemu, ponieważ może ona wykorzystać pieniądze z FSA tylko na wydatki poniesione przez członków Pana rodziny w ramach jej planu.

Jeżeli Państwa fundusze FSA nie mogą być wykorzystane tylko na wydatki współmałżonka, a nie Państwa (bardzo niewiele dokumentów pracodawcy dotyczących planów FSA to stwierdza), wówczas IRS założy, że fundusze FSA są dostępne dla wszystkich członków rodziny, co czyni Państwa niekwalifikującymi się do wpłat na HSA.

Zgodnie z linkiem przytoczonym powyżej przez JAGAnalyst dotyczącym Wydatki Kwalifikowane :

Możesz wykorzystać środki z konta na liczne produkty i usługi związane z opieką zdrowotną - dla siebie, współmałżonka oraz kwalifikującego się dziecka lub krewnego.

Pracuję w branży FSA/HSA/HRA i chciałem tylko zwrócić uwagę, że jeżeli Pana żona ma medyczny FSA, nie może Pan wnosić wkładu do HSA, niezależnie od tego, czy jest Pan objęty jej planem ubezpieczenia medycznego, czy też nie. Jedynym wyjątkiem od tej zasady jest sytuacja, gdy plan pracodawcy Pana żony ogranicza świadczenia medyczne FSA do pracownika, czyli Pana żony, co z doświadczenia mogę powiedzieć, że zdarza się niezwykle rzadko. Jest to możliwe, ale nigdy osobiście nie widziałem pracodawcy z tym w ich dokumencie planu, więc lepiej najpierw sprawdzić, aby być pewnym, że FSA jest ograniczony tylko do żony. Musisz zrozumieć FSA, aby wiedzieć, dlaczego tak jest. O ile nie jest to ograniczone, twoja żona może korzystać ze swojego medycznego FSA dla siebie, swojego współmałżonka i osób pozostających na utrzymaniu podatkowym. Oznacza to, że bez względu na to, czy korzysta ona z FSA, czy też nie, nadal masz pokrycie w 1 dolarze z FSA, co sprawia, że nie kwalifikujesz się do otwarcia i wniesienia wkładu do HSA do końca roku planowego i ewentualnie okresu karencji, jeśli pracodawca ma taki na miejscu, a ona nie wyda swoich funduszy do końca roku planowego. Mam nadzieję, że to pomoże. Jeśli nadal nie jesteś pewien, porozmawiaj z profesjonalistą podatkowym, którym nie jestem, ale doradzam pracodawcom i uczestnikom zarówno w sprawie HSA jak i FSA.

Według IRS, wydaje się, że nie ma problemu, aby współmałżonek objęty zakresem EE lub EE+dziecko(dzieci) zasilał FSA, podczas gdy Ty zasilasz HSA w ramach konta EE Only HDHP: https://www.irs.gov/pub/irs-drop/rr-05-25.pdf

“W Sytuacji 1, H ma pokrycie HDHP self-only i nie ma innego pokrycia zdrowotnego, nie jest zapisany do Medicare i nie może być zgłoszony jako osoba zależna na zeznaniu innego podatnika. Pomimo, że W ma pokrycie rodzinne inne niż HDHP, H nie jest objęty tym planem zdrowotnym. H jest zatem kwalifikującą się osobą w rozumieniu sekcji 223©(1). Specjalne zasady dla małżeństw z sekcji 223(b)(5) nie mają zastosowania, ponieważ ubezpieczenie rodzinne W niebędące programem HDHP nie obejmuje H. Tak więc H pozostaje uprawnioną osobą i może wpłacić do $2,000 na HSA (mniejsza z wartości udziału własnego HDHP lub $2,650) za rok 2005. H nie może dokonać wpłaty wyrównawczej zgodnie z sekcją 223(b)(3), ponieważ nie ukończył 55 lat w 2005 roku. W posiada ubezpieczenie inne niż HDHP i dlatego nie jest kwalifikującą się osobą.”

Kilka dodatkowych informacji bezpośrednio z formularza IRS 969 opublikowanego dla zeznań podatkowych za rok 2015 https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p969.pdf

Kwalifikacja do HSA

Aby być uprawnioną osobą i kwalifikować się do HSA, musisz spełnić następujące wymagania.

Musisz być objęty planem zdrowotnym z wysokim udziałem własnym (HDHP), opisanym w dalszej części, pierwszego dnia miesiąca.

Nie posiadasz innego ubezpieczenia zdrowotnego poza tym, które jest dozwolone w części Inne ubezpieczenia zdrowotne, opisanej poniżej.

Nie jest Pan/Pani zapisany/a do Medicare.

Nie możesz być zgłoszony jako osoba zależna na czyimś zeznaniu podatkowym za rok 2015.

Zgodnie z zasadą ostatniego miesiąca, uznaje się, że jesteś osobą kwalifikującą się przez cały rok, jeśli jesteś osobą kwalifikującą się pierwszego dnia ostatniego miesiąca Twojego roku podatkowego (1 grudnia dla większości podatników).

Jeśli spełniasz te wymagania, jesteś kwalifikującą się osobą, nawet jeśli Twój współmałżonek posiada ubezpieczenie rodzinne inne niż HDHP, pod warunkiem, że ubezpieczenie współmałżonka nie obejmuje Ciebie.

Dzięki za dodatkowe komentarze, Sam, to bardzo pomocne. Oto przegląd tego, co można, a czego nie można zrobić z FSA, jak to się ma do Twojej sytuacji.

Rząd chce, aby ogólny zdrowotny FSA był używany do pokrycia wydatków, które zwykle są poza kieszenią, gdy jesteś objęty przez kwalifikujący się plan zdrowotny. Jest on finansowany z dolarów przed opodatkowaniem i działa na zasadzie “use-it or lose-it”.

Jednakże, HSA jest formą pokrycia zdrowotnego, które jest korzystne podatkowo, a saldo może być inwestowane. Z tego powodu, HSA nie jest uważany przez rząd za plan zdrowotny, który “kwalifikuje się” do użycia z ogólnym zdrowotnym FSA. Oznacza to jednak, że dana osoba objęta ubezpieczeniem nie może mieć obu tych planów jednocześnie. W przypadku Pana żony, jeżeli ma Pan HSA, a ona tradycyjne świadczenia zdrowotne z FSA, nie stanowi to problemu, ponieważ może ona wykorzystać pieniądze z FSA tylko na wydatki poniesione przez członków rodziny w ramach jej planu. Jednakże, jeśli dołączyłaby do Państwa w ramach HSA (co ogólnie wydaje się być dobrym pomysłem), musiałaby zlikwidować swój FSA i nie byłaby w stanie finansować go w następnym roku. Może to stanowić problem, jeśli mają Państwo dużo pieniędzy w FSA, których ona nie jest w stanie wydać przed dołączeniem do HSA.

Powodem, dla którego rząd nie chce, aby jedna osoba była jednocześnie objęta HSA i miała dostęp do FSA, jest fakt, że oba te rozwiązania są korzystne podatkowo. Ich zamiarem jest, aby ludzie mogli odkładać pieniądze przed opodatkowaniem, które wykorzystają na opłacenie swoich nieobjętych ubezpieczeniem wydatków zdrowotnych. Jeśli ktoś miałby oba te rozwiązania, pojawiłyby się dwa potencjalne problemy:

1. Osoba ta mogłaby odkładać dwa razy więcej pieniędzy na zasadzie ulgi podatkowej niż ktoś, kto miał tradycyjne pokrycie zdrowotne, a nie HSA, oraz
2. Ktoś mógłby potencjalnie nadużywać systemu, finansując swój FSA i wykorzystując go na wydatki zdrowotne, ale nie wydając pieniędzy ze swojego HSA. To pozwoliłoby im potencjalnie inwestować w HSA przez długi okres czasu na zasadach korzystnych podatkowo, zamiast wykorzystywać te pieniądze na wydatki zdrowotne zgodnie z przeznaczeniem.

Jeśli ostatecznie chcesz, aby Twoja żona była na HSA, sprawdź, czy możesz wydać to, co zostało w jej FSA, ponieważ skończy się to, gdy skończy ona pokrycie zdrowotne u swojego pracodawcy. Jeżeli kwota, którą stracimy, jest znaczna, być może trzeba będzie poczekać kolejny rok do następnego otwartego okresu zapisów lub wydarzenia życiowego (np. narodziny dziecka), aby zapisać ją do HSA. Jest również prawdopodobne, że jej składka na HSA będzie niższa, co może wpłynąć na efekt zakończenia jej FSA.

Niedawno nastąpiła również zmiana zasad dotyczących tak zwanych “Limited Use” FSA. Są to FSA, które są używane do kwalifikowanych wydatków nie związanych ze zdrowiem, takich jak wydatki na stomatologię i wizję, które mogą być używane razem z HSA. To może być coś, co jest pomocne dla Pana i/lub Pana żony w HSA, jeśli Pana pracodawca oferuje taką możliwość. Proszę pamiętać, że w przeciwieństwie do kont emerytalnych, nie można “rolować” funduszy pomiędzy planami FSA oferowanymi przez dwóch różnych pracodawców, ponieważ każdy FSA jest oddzielnym funduszem, który działa na zasadzie “use-it or lose-it” (znowu, ponieważ rząd chce ograniczyć korzystne podatkowo wpłaty do tego, co prawdopodobnie wydamy).

Możesz również znaleźć artykuł tutaj pomocny, aby dowiedzieć się więcej o kombinacjach FSA/HSA i FSA z ograniczonym użyciem.

Mam nadzieję, że to pomoże!

Patrz IRS Revenue Ruling Rev. Rul. 2004-45 w Internal Revenue Bulletin IRB 2004-22:

Strona 972:

W związku z tym, osoba fizyczna, która jest objęta HDHP i health FSA lub HRA, które wypłacają lub zwracają wydatki medyczne z sekcji 213(d), generalnie nie jest osobą uprawnioną do dokonywania wpłat do HSA.

Strona 973:

Health FSA i HRA płacą lub zwracają koszty medyczne, które nie są ograniczone do wyjątków dozwolonego ubezpieczenia, dozwolonego pokrycia lub opieki profilaktycznej. W związku z tym dana osoba nie jest osobą uprawnioną do dokonywania wpłat do HSA. Wynik ten jest taki sam, jeżeli osoba fizyczna jest objęta programem zdrowotnym FSA lub HRA sponsorowanym przez pracodawcę współmałżonka osoby fizycznej.

Widziałem to orzeczenie w The Complete HSA Guidebook (patrz strona 31).