W jaki sposób składki przed opodatkowaniem na HSA powinny być wykazywane na W2?

Patrząc na wytyczne IRS dotyczące formularzy W2 i sekcji HSA, znalazłem dokumentację IRS, aby poprzeć odpowiedź mhoran_psprep.

1. Wkład pracodawcy nie powinien pojawiać się w polu 1, 3, ani 5 formularza W2.
2. Składka pracownika w ramach planu kafeteryjnego, która jest uważana za wyłączoną z dochodu, nie powinna pojawić się w polu 1, 3, ani 5 dokumentu W2.
3. Wszystkie składki pracodawcy powinny znaleźć się w rubryce 12 formularza W-2 z kodem “W”.
4. Wszystkie składki pracowników poprzez plan kafeteryjny powinny być w rubryce 12 formularza W-2 również z kodem “W”.

Od: http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/iw2w3.pdf

Zdrowotne konto oszczędnościowe (HSA). Składka pracodawcy (w tym składki pracownika w ramach planu kafeteryjnego) na HSA pracownika nie podlega potrąceniu z federalnego podatku dochodowego ani podatkowi Social Security, Medicare lub kolejowemu podatkowi emerytalnemu (lub podatkowi FUTA), jeżeli w momencie wpłaty można racjonalnie sądzić, że składka będzie wyłączona z dochodu pracownika. Jednakże, jeżeli w momencie dokonywania wpłaty nie można racjonalnie przypuszczać, że składka będzie mogła być wyłączona z dochodu pracownika, składki pracodawcy podlegają federalnemu podatkowi dochodowemu u źródła, podatkom Social Security i Medicare (lub kolejowym podatkom emerytalnym, jeżeli dotyczy) oraz podatkowi FUTA i muszą być wykazane w polach 1, 3 i 5 (użyj pola 14, jeżeli zastosowanie mają kolejowe podatki emerytalne) oraz na formularzu 940, Employer’s Annual Federal Unemployment (FUTA) Tax Return.

Należy zgłosić wszystkie składki pracodawcy (w tym składki pracownika w ramach planu kafeteryjnego) na HSA w polu 12 Formularza W-2 z kodem W. Składki pracodawcy na HSA, które nie podlegają wyłączeniu z dochodu pracownika, również należy zgłosić w polach 1, 3 i 5. (Użyj rubryki 14, jeżeli zastosowanie mają kolejowe podatki emerytalne).

Składki pracownika na HSA (chyba, że dokonywane są w ramach planu kafeteryjnego) są wliczane do dochodu jako wynagrodzenie i podlegają potrąceniu federalnego podatku dochodowego oraz podatkom Social Security i Medicare (lub kolejowym podatkom emerytalnym, jeżeli mają zastosowanie). Składki pracowników podlegają odliczeniu, w ramach limitów, na formularzu 1040 pracownika. Więcej informacji na temat HSA można znaleźć w Zawiadomieniu 2004-2, Zawiadomieniu 2004-50 oraz Zawiadomieniu 2008-52. Zawiadomienie 2004-2, 2004-2 I.R.B. 269, jest dostępne na stronie internetowej www.irs.gov/irb/ 2004-02, 2004-2 I.R.B. 269.html. Obwieszczenie 2004-50, 2004-33 I.R.B. 196, jest dostępne pod adresem www.irs.gov/irb/2004-33 2004-02_IRB/ ar08.html. Obwieszczenie 2008-52, 2008-25 I.R.B. 1166, jest dostępne na stronie www.irs.gov/irb/2008-25. Zob. również formularz 8889, Health Savings Accounts (HSAs), oraz Pub. 969.

Moje W-2 zawierało dodatkowe informacje, aby łatwiej było je zrozumieć:

Wyjaśniało liczby dla pola 1 (wynagrodzenia, napiwki i inne rekompensaty), pola 3 (wynagrodzenia Social Security), pola 5 Medicare, pola 16 State wages:

Dla Box 1 było to

• Gross pay
• Less 401K (D-Box 12)
• Less Medical FSA
• Less other Cafe
• Less Cafe 125 HSA (W-box 12)

Zawierał liczby dla każdej komórki.

Zauważ, że liczba w polu 12 dla HSA to mój wkład plus ich wkład. Ale liczba w obliczeniach w polu 1 była tylko moim wkładem.

W ramach planu kafeteryjnego składka pracownika na HSA nie jest dochodem podlegającym opodatkowaniu, a zatem nie można odliczyć od podatku wpłaconych kwot. To ma sens.

Co więcej, wkład pracownika, jak sądzę, może być w tych okolicznościach uznany za wkład pracodawcy. Spójrz na formularz 5498-SA: składki pracownika do HSA równają się składkom na tym formularzu MINUS składkom na twoim W-2 Box 12 “W”. Dla większości ludzi te dwie kwoty są takie same. Możesz odliczyć tylko różnicę.

Ojej, jakie to jasne (nasza amerykańska dokumentacja podatkowa)! Z mojego doświadczenia wynika, że pole 3 i 5 to zarobki minus składki na HSA. Pole 1 to zarobki minus HSA i minus 401K. Mogą być jeszcze inne minusy, które mnie nie dotyczą.

Jeśli więc zarabiałeś $50K, wpłaciłeś $5K na IRA i $2K na HSA, a pracodawca wpłacił $1K na HSA, w okienku 1 znalazłoby się albo $42K albo $43K. W rubryce 12 © byłoby $5K, a w rubryce 12 (W) $2K? Być może w okienku 12 (DD) jest $2K plus $1K = $3K

Moja opinia, mogę się mylić.