Czy mogę korzystać z FSA od kilku pracodawców w ciągu roku?

Możesz mieć wiele składek $2500/rok od wielu pracodawców http://www.irs.gov/pub/irs-drop/n-12-40.pdf

Patrz dół strony 5 do góry strony 6:

Jednakże, pracownik zatrudniony przez dwóch lub więcej pracodawców, którzy nie są członkami tej samej grupy kontrolowanej, może wybrać do $2,500 (indeksowane o inflację) w ramach każdego pracodawcy zdrowotnego FSA.

Zgodnie z Publikacją IRS 969 :

Dla lat planowych rozpoczynających się po 31 grudnia 2012 r., składki z tytułu redukcji wynagrodzenia na zdrowotny FSA nie mogą wynosić więcej niż $2,500 rocznie (lub niższa kwota ustalona przez plan). Kwota ta jest indeksowana o inflację i może się zmieniać z roku na rok.

Sam możesz wpłacić tylko $2,500, ale możesz otrzymać więcej niż $2,500 w jednym roku u wielu pracodawców. Na przykład:

1. Podejmij pracę u pracodawcy A i zapisz się na $2,500 FSA.
2. Wydać całe $2,500 w pierwszym miesiącu, ale wpłacić tylko $200
3. Odchodzisz z pracy i dostajesz pracę u pracodawcy B. Ponieważ wpłaciłeś tylko 200 USD, możesz zapisać się na FSA w wysokości 2300 USD.
4. Wydać całą kwotę $2,300.

Niestety, w ten sposób pozbawiasz Pracodawcę A $2,200 (i prawdopodobnie nie jest to dobry powód do zmiany pracy), ale zgodnie z IRS nie możesz im tego zwrócić (a oni nie mogą tego zażądać). Tak więc w tym scenariuszu otrzymałbyś $4,800 świadczeń medycznych za $2,500 w pieniądzach przed opodatkowaniem.

Niedawno zmieniłem pracę i specjalista od świadczeń w moim nowym gigu bezpośrednio zaprzeczył innym odpowiedziom tutaj. Konkretnie, moja sytuacja była następująca:

1. W mojej ostatniej firmie zacząłem w październiku 2013 r. i wybrałem wpłatę 1000 USD na resztę roku, wiedząc, że mieliśmy pewne nadchodzące wydatki medyczne. Zużyliśmy większość tych pieniędzy przed 2014 rokiem ($800-$900, jeśli dobrze pamiętam).
2. Zdecydowałem się wpłacić 2000$ na rok 2014.
3. Moja żona poniosła pewne poważne wydatki i wydaliśmy całą kwotę w ciągu ~4 miesięcy.
4. Zostałem zwolniony w maju, znalazłem nową pracę i rozpocząłem ją w czerwcu.
5. Specjalista ds. świadczeń powiedział mi, że mogę wpłacić całą kwotę 2,500$ na mój nowy FSA, jeśli się na to zdecyduję. Jej dokładne słowa brzmiały: “To jest maksimum na pracodawcę na rok planu”.

Dla tego, co jest warte, plany FSA obu firm są przez tego samego dostawcę świadczeń - ale wątpię, aby to miało jakikolwiek wpływ na sytuację. Pracuję w oprogramowaniu, więc świadczenia są ogólnie konkurencyjne, co może mieć związek z tym, że pozwolono mi dołączyć w połowie roku. (Dodatek: czy korporacje są naprawdę zbyt skromne, by powiedzieć, że ich świadczenia są “naprawdę dobre”?) Wreszcie, potrącenia z listy płac, które mój nowy pracodawca pobiera z mojej pensji, wydają się sumować do nieco mniej niż połowy mojej wybranej składki FSA na 2014 rok, zanim rok planowy przetoczy się 1 stycznia. (Zobacz Update 3 poniżej po więcej na ten temat.) Wspominam o tym, ponieważ w zasadzie zanurzam się kolejny raz w darmowych pieniądzach FSA. Myślałem, że w innej odpowiedzi był cytat wyjaśniający, że jest to zasada IRS, która faworyzuje pracowników w stosunku do pracodawców, ale nie wydaje się, że jest już na tej stronie, a ja nie mogę znaleźć innego pytania na ten temat.

Przejrzałem Publikację IRS 969 , którą Aaron Brager cytował powyżej, próbując to potwierdzić, i nie wspomina ona o zmianie pracodawcy w trakcie roku planowego. Najbliżej zmian w kwalifikowalności lub dołączenia/odejścia z planu jest następujący paragraf:

When to Contribute

Na początku roku planowego, musisz określić ile chcesz wpłacić. Następnie, pracodawca będzie okresowo odliczał kwoty (zazwyczaj, przy każdej wypłacie) zgodnie z Twoimi corocznymi wyborami. Możesz zmienić lub odwołać swoje wybory tylko wtedy, gdy nastąpi zmiana w twoim statusie zawodowym lub rodzinnym, która jest określona przez twój plan.

Czyli zmiana zatrudnienia kwalifikuje się do zmiany w planie, ale to nadal dość niejasne. Jedyne inne informacje w dokumencie dotyczące sald dotyczą przeniesienia/okresu prolongaty oraz statusu “use-it-or-lose-it” na koniec roku planowego, bez wzmianki o zakończeniu planu w połowie roku.

Podsumowując, moje dotychczasowe doświadczenia zgadzają się z link Shawn podał w komentarzu powyżej. Wolałbym jednak mieć odpowiedź bezpośrednio od źródła IRS. Jestem składając pytanie na stronie IRS , i będę edytować tę odpowiedź tutaj, jeśli dadzą stosowną odpowiedź.

Update 1: IRS odpowiedział na moje pytanie mailowe z prawdopodobnie najmniej pomocną odpowiedzią, jaka jest możliwa.

The Answer To Your Question Is: Thank you for your inquiry. Zakładamy, że pytanie dotyczy elastycznego planu wydatków na zdrowie (FSA). Niestety, nie jesteśmy w stanie udzielić odpowiedzi na Państwa pytanie za pośrednictwem tego serwisu. Zamiast tego prosimy odwiedzić naszą stronę internetową, www.irs.gov, aby znaleźć odpowiedź na Państwa pytanie. Poniższe zasoby, które można znaleźć na stronie www.irs.gov, obejmują niektóre z najczęściej zadawanych pytań:

• Pub 17 for Individuals
• Pub 583 for Business
• Pub 15 & 15A for Employers
• Pub 510 for Excise Tax
• Pub 559 for Estate and Gift Tax
• Circular 230 for Tax Professional

Możesz również wyszukać poniższe za pomocą pola wyszukiwania na stronie głównej irs.gov, lub po prostu kliknąć na zakładkę “Help and Resources”: *Interaktywny Asystent Podatkowy, który jest źródłem wiedzy na temat prawa podatkowego, przeprowadza użytkownika przez serię pytań i udziela odpowiedzi na pytania z zakresu prawa podatkowego. *Mapa podatkowaIRS, która umożliwia dostęp do informacji na temat prawa podatkowego według tematów w jednym miejscu. Możesz również zadzwonić pod numer Tele Tax: 1-800-829-4477, aby uzyskać informacje na różne tematy związane z podatkami. Ponadto wiele komercyjnych pakietów oprogramowania zawiera odpowiedzi na pytania podatkowe lub można szukać pomocy u profesjonalisty podatkowego.

Wnioski o wydanie orzeczenia na podstawie prywatnej listy mogą być składane do IRS Office of Chief Counsel pod adresem podanym poniżej. IRS jest zobowiązany do pobierania opłaty za tę usługę.

IRS Office of Chief Counsel ATTN: CC:DOM:CORP: TSS P.O. Box 7604 Ben Franklin Station Washington, D.C. 20044

Dziękujemy za korzystanie z tej usługi i przepraszamy za wszelkie niedogodności.

Nie przejrzałem publikacji, o których wspominają, ale ponieważ połowa z nich nie wydaje się mieć związku ze zdrowiem czy nawet podatkami indywidualnymi, wygląda na to, że sprawa pozostanie na razie tajemnicą.

Update 2: Skonsultowałem się z przyjacielem rodziny, który jest profesjonalistą w dziedzinie podatków (księgowy korporacyjny, jak sądzę). Niestety, nie znała ona dokładnych zasad FSA. Miała wrażenie, że roczny limit wpłat jest zawsze sztywny. Na przykład, nie możesz zresetować swoich składek na 401k przechodząc do innej firmy inwestycyjnej (lub do innego pracodawcy, który korzysta z innej firmy inwestycyjnej).

Jednak ona również nie ma bezpośredniego źródła dla swojej odpowiedzi. Pozostaję na etapie poszukiwań.

Update 3: Dowiedziałem się na początku tego roku, że wybór FSA, którego dokonałem dla mojego nowego pracodawcy, faktycznie ma termin od 1 czerwca 2014 do 31 maja 2015. Wybrałam opcję wpłaty $2,000 na ten FSA i zużyłam wszystko przed 31 grudnia 2014. Nie otrzymałem jeszcze moich W2, ale spodziewam się, że moje całkowite składki FSA za rok podatkowy 2014 (od 1 stycznia do 31 grudnia) wyniosą około $3,000 (z $4,000 umorzonymi i otrzymanymi), więc mogę dostać odpowiedź od IRS, kiedy wyślę moje 1040. Jeśli nic nie powiedzą, skieruję zapytanie do administratora planu. W tym momencie mam podejrzenie, że dokładne zasady dla FSA są negocjowane i administrowane przez plan, a jedynie muszą być zgodne z pewnymi wytycznymi IRS.

Update 4: Otrzymałem moje W2’s i złożyłem moje podatki. Moje formularze nie pokazują oddzielnie wpłat na FSA, ale pokazują odliczenia przed opodatkowaniem, i wydają się być zgodne z tym co oszacowałem: $1000 wpłacone od każdego pracodawcy, którego miałem w 2014 roku. Nadal dokonuję wpłat na FSA mojego obecnego pracodawcy w okresie czerwiec 2014 - czerwiec 2015.

IRS uprzejmie przetworzył moje formularze podatkowe 1040 i W2 i wydał pełną kwotę zwrotu, którą obliczyłem. Więc to jest w najgorszym przypadku dorozumiana akceptacja przez IRS mojej sytuacji FSA, nie warta audytu sama w sobie. Czy przyjdą i poprawią to później, czy nie, to się okaże.

Wierzę, że limit jest limitem rocznym.

Dużym zmartwieniem, jakie będzie Pan miał, jeśli zmieni Pan firmę, jest to, że Pana możliwość korzystania z pieniędzy FSA zostanie odcięta po tym, jak nie będzie Pan już korzystał z ich ubezpieczenia zdrowotnego. Może to nastąpić w ostatnim dniu pracy lub na koniec miesiąca, ale należy zbadać datę graniczną.

Ponieważ stara firma nie będzie miała zebranych wszystkich $2500 od Ciebie będzie jeszcze trochę miejsca na składki w nowej firmie.

Zdaj sobie również sprawę, że medyczny FSA pozwala na wydawanie pieniędzy zanim zostaną one zebrane. Opieka nad dzieckiem FSA nie pozwala na ujemne saldo. Kiedy opuścisz pierwszą firmę, być może wycofałeś więcej niż oni zebrali. Teoretycznie mogliby spróbować odebrać to od Ciebie, ale nie znam nikogo, komu by się to przydarzyło.

Jeśli stara firma pobrała od Pana $1250 z $2500 poprzez potrącenia z listy płac, a Pan złożył roszczenia na $2000, osobiście ograniczyłbym moje wpłaty za pośrednictwem drugiej firmy do $500, aby uniknąć testowania systemu.

Znaleziono na stronie www.irs.gov Biuletyn: 2012-26 June 25, 2012 Notice 2012-40

Wszyscy pracodawcy, którzy są traktowani jako jeden pracodawca zgodnie z 414b,c,lub m, odnoszącymi się do grup kontrolowanych i powiązanych grup usługowych, są traktowani jako jeden pracodawca dla celów limitu $2,500. Jeżeli pracownik uczestniczy w wielu planach kafeteryjnych oferujących zdrowotne FSA prowadzonych przez członków kontrolowanej grupy lub powiązanej grupy usługowej, łączna wysokość składek na zdrowotne FSA redukujących wynagrodzenie w ramach wszystkich planów kafeteryjnych jest ograniczona do 2 500 USD. Jednakże, pracownik zatrudniony przez dwóch lub więcej pracodawców, którzy nie są członkami tej samej grupy kontrolowanej, może wybrać do $2,500 w ramach każdego pracodawcy.

Czy to dlatego, że jest prawdopodobne, że jeśli te dwie firmy są członkami różnych grup kontrolowanych, to firmy medyczne również będą inne? I tak by się zgadzało z powyższym stwierdzeniem o “Dużym zmartwieniem, jakie będzie Pan miał, jeśli zmieni Pan firmę, jest to, że Pana zdolność do korzystania z pieniędzy FSA zostanie odcięta po tym, jak nie będzie Pan już korzystał z ich ubezpieczenia zdrowotnego.” Jeśli wyszedłeś i poszedł do 2. firmy i mieli to samo ubezpieczenie zdrowotne, to już zużyłbyś korzyści…..