Ubezpieczam się na około 4 miesiące, czyli na czas trwania mojego kontraktu z firmą. Dano mi możliwość odliczenia kosztów z mojej wypłaty pre-tax lub post-tax. Jaka jest różnica? Jest tam link o sekcji 125 kodeksu IRS dotyczący Cafeteria Plans, ale wiele z tego jest dla mnie obce i nie mogę znaleźć wiele na ten temat online.
Odliczenia przed opodatkowaniem są dokonywane przed opodatkowaniem, a zatem zmniejszają kwotę dochodu, od której musisz zapłacić podatek, zwaną dochodem podlegającym opodatkowaniu. Odliczenia po opodatkowaniu są dokonywane po opodatkowaniu i nie mają wpływu na twój dochód podlegający opodatkowaniu.
Jeśli i tak zamierzasz dokonać odliczenia, odliczenia przed opodatkowaniem mogą przynieść Ci oszczędność równą kwocie odliczenia pomnożonej przez Twoją krańcową stawkę podatkową. Podam prosty przykład. Powiedzmy, że zarabiasz $70,000 rocznie dochodu podlegającego opodatkowaniu. Od 2013 roku, będziesz płacił 25% krańcowa stawka podatkowa od każdego dochodu podlegającego opodatkowaniu powyżej $36,250. Innymi słowy, będziesz musiał zapłacić 25% z 70,000 - 36,250 = $33,750, czyli $8,437.50 podatku w tym przedziale (oprócz niższych stawek podatkowych od dochodu poniżej $36,250).
Jeśli masz odliczenie przed opodatkowaniem w wysokości $5,000, jesteś winien tylko 25% podatku od 70,000 - 36,250 - 5,000 = $28,750, czyli $7,187.50. Twoje wynagrodzenie w tym przedziale podatkowym, po odliczeniu od podatku, wynosi 28,750 - 7,187.50 = $21,562.50.
Jeśli zamiast tego masz odliczenie po opodatkowaniu w wysokości $5,000, nadal jesteś winien podatki w wysokości $8,437.50 od kwoty $33,750, a po odjęciu podatków, również czeka cię odliczenie w wysokości $5,000. Twoje take-home pay w 25% przedziale podatkowym wynosi teraz 33,750 - 8,437.50 - 5,000 = $20,312.50.
Nie jest przypadkiem, że kwota, którą zaoszczędziłeś, korzystając z odliczenia przed opodatkowaniem i po opodatkowaniu, czyli 21,562.50 - 20,312.50 = $1,250, jest równa krańcowemu podatkowi, który jesteś winien od kwoty odliczenia w wysokości $5,000: 25% * 5,000 = $1,250. Pamiętaj, że w tych przykładach, mówię tylko o Twoim dochodzie w 25% przedziale podatkowym. Zgodnie z tabelą Fairmark, do której link znajduje się powyżej, nadal będziesz winien $4,991.25 od dochodu poniżej $36,250, niezależnie od tego, czy skorzystasz z odliczenia przed czy po opodatkowaniu.
Zauważ, że niektóre odliczenia przed opodatkowaniem są stopniowo wycofywane na pewnych poziomach, w którym to przypadku może nie być tak dużej różnicy między oszczędnościami z odliczenia przed opodatkowaniem a odliczeniami po opodatkowaniu. Dzieje się tak na przykład z tradycyjnym IRA .
Ponadto, odliczenie przed opodatkowaniem może być wystarczające, aby obniżyć dochód podlegający opodatkowaniu do innego przedziału podatkowego. Na przykład, jeśli osiągnąłeś dochód $40,000 podlegający opodatkowaniu, normalnie zapłaciłbyś 25% z 40,000 - 36,250 = $3,750 podatku, czyli $937.50. Dodaj to do $4,991.25, które jesteś winien od dochodu poniżej $36,250, a Twój całkowity rachunek podatkowy wyniesie $5,928.75. Jeśli jednak skorzystałbyś z odliczenia przed opodatkowaniem w wysokości $5,000, zmniejszyłbyś swój dochód podlegający opodatkowaniu do $35,000, w którym to przypadku byłbyś winien 15% od dochodu powyżej $8,925 (ponownie, zobacz tabelę Fairmark). Postępując zgodnie z tabelą dla kwoty Twojego dochodu, byłbyś winien 892.50 + 15% * (35,000 - 8,925) = $4,803.75 podatku.
Istnieją również sytuacje, w których odliczenia przed opodatkowaniem mogą zmniejszyć twój dochód do opodatkowania na tyle, by otworzyć inne możliwości w kodeksie podatkowym. Na przykład, jeśli Twój dochód przekracza pewien poziom, możesz nie być w stanie dokonać pełnej wpłaty na konto Roth IRA. Jednakże, jeśli masz wystarczająco dużo odliczeń przed opodatkowaniem, twój skorygowany dochód brutto może zmniejszyć się na tyle, że będziesz mógł dokonać tych wpłat.
Większość ludzi decyduje się na odliczenie przed opodatkowaniem, ponieważ zmniejsza to twój dochód podlegający opodatkowaniu. Oznacza to, że jest on odciągany od twojego dochodu zanim zostaną obliczone podatki socjalne, medicare, stanowe i federalne. Redukcja dochodu przed opodatkowaniem może również umożliwić inne odliczenia, jeśli utrzyma twój roczny dochód podlegający opodatkowaniu na wystarczająco niskim poziomie, co ma wpływ tylko na kilka osób i byłoby uważane za dodatkową korzyść. Dla większości ludzi płatności przed opodatkowaniem skutkują wyższą pensją na rękę.
Jedynym powodem, dla którego warto byłoby płacić składki na ubezpieczenie zdrowotne po opodatkowaniu, jest fakt, że dzięki temu nasze zarobki będą wyższe przy obliczaniu miesięcznego dochodu do wypłaty świadczeń socjalnych. Miałoby to wpływ tylko na ludzi, którzy byli blisko emerytury, lub byli bliscy nie zarabiania wystarczająco dużo pieniędzy w kwartale, aby potencjalnie nie dostać kredytu na kwartał.
Inne rozróżnienie polegało na tym, że jeśli składki były płacone przed opodatkowaniem, to można było zmienić ubezpieczenie tylko wtedy, gdy wystąpiło zdarzenie życiowe. Składki po opodatkowaniu pozwalają na zmianę ubezpieczenia bez konieczności wystąpienia zdarzenia życiowego. Ponownie, miałoby to wpływ tylko na niewielką liczbę osób.
Przykład przed opodatkowaniem: Pre (przed) podatkowe dolary na ubezpieczenie zdrowotne są odliczane od płacy brutto w pierwszej kolejności przed obliczeniem Social Security i Medicare. Przykład: tygodniowe wynagrodzenie brutto to $500, ubezpieczenie zdrowotne przed opodatkowaniem to $60. $500 - $60 = $440 wynagrodzenie podlegające opodatkowaniu Social Security i Medicare. $440 x 6.2% = $27.28 na podatek Social Security $440 x 1.45% = $6.38 na podatek Medicare. Wszystkie dolary przed opodatkowaniem, w tym Social Security, Medicare i tradycyjny 401k są odliczane od wynagrodzenia brutto, dając w rezultacie federalne wynagrodzenie podlegające opodatkowaniu w danym okresie rozliczeniowym. $500 x 4% = $20.00 tradycyjny 401k. $500 - $60 - $20.00 = $420 federalne wynagrodzenie podlegające opodatkowaniu.
Przykład po opodatkowaniu: Post (po) podatkowe dolary są odejmowane od płacy brutto po obliczeniu Social Security i Medicare . Tygodniowa płaca brutto wynosi $500. $500 x 6.2% = $31.00 na podatek Social Security $500 x 1.45% = $7.25 na podatek Medicare. $500 x 4% = $20.00 Roth 401k Ponieważ nie ma dolarów pretax, całe $500 jest federalnym wynagrodzeniem podlegającym opodatkowaniu. $500 x 1.45% = $7.25