Właśnie otrzymałem dokumenty umowy od wydawnictwa, dla którego pracuję jako freelancer. Na dole jest sekcja, która prosi o mój adres, miasto, numer ubezpieczenia społecznego, etc, ale także pyta, gdzie mój czek jest “płatny do”. Co to oznacza? Czy to jest mój adres? Jeśli nie, to gdzie mogę znaleźć potrzebne informacje?
To jest twoje nazwisko, lub fikcyjne nazwisko, pod którym działasz. Na przykład, jeśli twój freelance front end nazywa się “Zolani the 13th, LLC”, to jest to nazwa, którą chcesz, aby pojawić się na czeku, a nie “Mr. John Zolani Doe”, który jest napisany w akcie urodzenia.
Zasadniczo proszą o nazwę osoby prawnej, którą powinni wpisać na czeku.
Ty, jako osoba, jesteś podmiotem prawnym, a więc możesz kazać im płacić bezpośrednio tobie, z imienia i nazwiska. Jest to w efekcie umowa typu “sole proprietorship” i jest to sytuacja większości niezależnych wykonawców; pracujesz dla siebie i dostajesz wszystkie pieniądze, ale masz też całą odpowiedzialność.
Możesz również ustawić alias prawny lub nazwę “Doing Business As” (DBA). Jedyną rzeczą, która się zmienia w porównaniu z używaniem własnego nazwiska jest… cóż… to, że nie używasz własnego nazwiska, szczerze mówiąc. Płacisz jakąś trywialną opłatę za papierkową robotę do urzędnika hrabstwa lub innego urzędu stanu cywilnego, a teraz nie jesteś tylko John Doe, jesteś “Zolani Enterprises”, a twoje czeki biznesowe mogą być wypisywane na to nazwisko, a bank (który będzie chciał kopię papierkowej roboty DBA do pliku, gdy ustawisz nazwę jako podmiot płatny na koncie) zrealizuje je dla ciebie.
Spółka LLC, ponieważ zostało to wspomniane, jest “Limited Liability Company”. Jest to osoba prawna, bezcielesna, która jest Twoim “awatarem” w świecie biznesu. To ona, a nie Ty, jest podmiotem, który przede wszystkim staje przed każdym innym w tym świecie. Stajesz się, dla celów prawnych, agentem tej firmy, upoważnionym do podejmowania decyzji w jej imieniu. Możesz robić te same rzeczy, zarabiać te same pieniądze, ale jeśli sprawy przybiorą zły obrót, to firma jest odpowiedzialna, a nie Ty.
Brzmi świetnie, prawda? Cóż, jest pewien minus, a są nim podatki i ich większa złożoność. W zależności od dokładnej struktury firmy, IRS będzie traktował spółkę LLC jako korporację, spółkę osobową lub jako “podmiot pomijany”. Większość jednoosobowych spółek LLC jest zazwyczaj “pomijana”, co oznacza, że dla celów podatkowych, wszystkie pieniądze zarobione przez spółkę są traktowane tak, jakby były zarobione przez Ciebie jako jedynego właściciela, jak w powyższych przypadkach (i z powiązanym z tym zwiększonym FICA i brakiem odliczeń podatkowych, które “pracownik” mógłby uzyskać). Nic nie może być “zatrzymane” przez firmę, ponieważ w oczach IRS ona nie istnieje, więc niezależnie od tego, czy pieniądze z zysków firmy faktycznie trafiły na Twoje osobiste konto czekowe, czy nie, muszą być zgłoszone przez Ciebie na Schedule C.
Możesz wybrać, jeśli chcesz, aby spółka LLC była traktowana jako korporacja; pozwala to korporacji na zatrzymywanie zysków (a tym samym na “posiadanie” płynnych aktywów, takich jak gotówka, w przeciwieństwie do tylko środków trwałych, takich jak ziemia, samochody itp.) Pozwala to również być “pracownikiem” własnej firmy i płacić sobie prawdziwą “pensję”, ze wszystkimi obowiązującymi zasadami podatkowymi, w tym opieką zdrowotną przed opodatkowaniem, FICA płaconą przez pracodawcę itp. Jednak minusem jest to, że niektóre pieniądze podlegają podwójnemu opodatkowaniu; wszelkie pieniądze “zatrzymane” przez firmę lub wypłacone członkom jako “dywidendy” są “zyskiem” firmy, za który firma jest opodatkowana według stawki korporacyjnej. Następnie, pieniądze z dywidendy, które otrzymujesz od spółki, są ponownie opodatkowane według stawki dla zysków kapitałowych na twoim własnym zeznaniu 1040. Oznacza to również, że musisz złożyć zeznanie podatkowe dwa razy; raz dla korporacji, raz dla siebie jako osoby fizycznej.
W przypadku spółki LLC nie można oczywiście mieć wszystkiego na raz; nie można wypłacać sobie prawdziwej “pensji” i uzyskać związanych z tym ulg podatkowych, a następnie otrzymywać resztek zysków w formie “dystrybucji” i unikać podwójnego opodatkowania.
Potrzeba wielu “członków” (właścicieli), aby spółka LLC była traktowana jak spółka osobowa, a ponadto istnieją specyficzne rodzaje spółek LLC stworzone do obsługi inwestycji, gdzie niektóre z tego, co powiedziałem powyżej, nie mają zastosowania. Nie będę się w to zagłębiał, ponieważ pytanie dotyczyło sytuacji jednego właściciela, ale zasady podatkowe w tych dodatkowych sytuacjach są znowu inne.