Tak, jeśli Twój dochód jest na samym początku przedziału podatkowego, odliczenie od dochodu podlegającego opodatkowaniu (co robią Tradycyjne 401(k) i Tradycyjne IRA) może obniżyć Twój dochód tak, że znajdzie się on w niższym przedziale podatkowym. Roth 401(k) i Roth IRA są po opodatkowaniu i w ogóle nie wpływają na dochód do opodatkowania, więc to oczywiście nie ma do nich zastosowania.
Ale naprawdę chcę zwrócić uwagę, że “upuszczenie dochodu podlegającego opodatkowaniu do niższego przedziału” jest nieprzydatne samo w sobie. Próbuję powiedzieć, że biorąc pod uwagę, że zmniejszysz swój dochód podlegający opodatkowaniu o daną kwotę, nie widzę żadnej korzyści z tego, że spowoduje to, że twój dochód przejdzie do niższego przedziału, w porównaniu z obniżeniem tej samej kwoty, ale pozostaniem w tym samym przedziale.
W rzeczywistości, można by argumentować, że może być nawet “gorzej”, aby spadł do niższego progu, ponieważ oznacza to, że część Twojego 401(k)/IRA odlicza dochód, który jest mniej opodatkowany, więc oszczędza mniej podatku; podczas gdy gdybyś odliczył tę samą kwotę, ale Twój dochód pozostał w wyższym progu podatkowym, wtedy cały Twój 401(k)/IRA odlicza wyżej opodatkowany dochód.
(Uwaga: Nie mówię, że nie jest użyteczne używanie 401(k)/IRA do obniżenia dochodu podlegającego opodatkowaniu poniżej pewnego poziomu. Na przykład, kwalifikowalność do wielu kredytów podatkowych, odliczeń, zwolnień z AMT i innych ulg podatkowych często ma swój limit dochodu, a użycie 401(k)/IRA w celu obniżenia dochodu do opodatkowania, aby dostać się poniżej tych limitów jest powszechną i użyteczną strategią. Jednakże, te limity dochodu nie odpowiadają współczynnikom podatkowym. A ponieważ pytanie dotyczyło konkretnie przejścia na niższy próg podatkowy, mówię tylko, że tylko przejście na niższy próg podatkowy, konkretnie, nie jest użyteczne).