Twój pierwszy i drugi akapit to dwa różne przypadki.
Przeniesienie pieniędzy z konta czekowego na konto oszczędnościowe spowoduje uznanie środków pieniężnych i obciążenie środków pieniężnych, co czyni transakcję GL zbędną, chyba że kwoty na tych dwóch kontach bankowych są śledzone jako dwa oddzielne konta GL. Może to być konto 1001 (Środki pieniężne - czekowe) i konto 1002 (Środki pieniężne - oszczędnościowe). W takim przypadku przepływ pieniędzy pomiędzy tymi dwoma kontami powinien być śledzony przez transakcję pomiędzy kontami GL: uznanie konta czekowego, obciążenie konta oszczędnościowego. Nie będzie to miało wpływu na bilans, ale w zależności od definicji płynności aktywów może mieć wpływ na kapitał obrotowy w rachunku przepływów pieniężnych (jeśli uznasz, że konto oszczędnościowe jest “niepłynne”, to przeniesione na nie pieniądze zmniejszają kapitał obrotowy).
Zasadniczo to, co tworzysz z kontami “store credit” dla każdego klienta, to konto “unearned revenue”. Kiedy klienci płacą Ci gotówką za pracę, której jeszcze nie wykonałeś, lub zwracasz pieniądze za zwrot w formie “kredytu sklepowego” zamiast gotówki, kredyt jest kontem pasywów, równoważącym wzrost gotówki, zapasów lub wydatków (jeśli udzielasz kredytu za darmo, być może z powodu błędu z Twojej strony, obciążyłbyś konto “Wydatki na kredyt sklepowy”). Jeśli chcesz, możesz to rozdzielić w GL na poszczególnych klientów, unikając w ten sposób konieczności posiadania konta holdingowego.
W sposób, w jaki chciałbyś to zrobić, miałbyś konto “Klient posiadający”. Musi ono być unikalne w GL i dla klienta, i tak, jest to konto pasywne. W celu przeniesienia środków na konto holdingowe, po prostu obciążasz konto Unearned Revenue i uznajesz konto Client Holding, rejestrując transakcję jako “przeniesienie kredytu sklepowego klienta” lub podobnie (przenosząc zobowiązanie na zobowiązanie; bilans się nie zmienia). Następnie, gdy sprzedajesz klientowi towary lub usługi, obciążasz konto Należności i kredytujesz Przychody, a następnie, aby zaksięgować płatność, uznajesz AR i obciążasz Holding Klienta (do wysokości aktualnego salda kredytowego, po czym klient płaci Ci gotówką, a Ty obciążasz konto, lub klient nadal jest Ci winien). Aby wyzerować pozostałe saldo na koncie Holding, należy obciążyć konto Client Holding i uznać konto Unearned Revenue.
Nie wydaje mi się, aby konto Holding, w sposób w jaki chcesz go używać, było dobrym pomysłem. Jeśli chcesz śledzić saldo kredytu sklepowego każdego klienta za pomocą konta GL, to utwórz wyspecjalizowane konta Unearned Revenue dla każdego klienta, który otrzymuje kredyt sklepowy, nazwane dla klienta i zawierające jego saldo (zerowe lub inne). Jeśli nie dbasz o to na poziomie GL, to zbierz je na jednym koncie Unearned Revenue (posiadaj jedno konto Store Credit, jeśli musisz) i śledź indywidualne kwoty poza księgami.