Zapoznaj się z publikacją IRS nr 15 IRS Publication 15 . Jest to “biblia” Twojego pracodawcy dotycząca potrącania prawidłowej kwoty podatku z Twojej wypłaty. Większość systemów płacowych używa tego, co ta publikacja określa jako “Metodę Procentową”, ponieważ wymaga ona wprowadzenia mniejszej ilości danych do systemu, aby prawidłowo obliczyć kwotę potrącenia.
Metoda obliczania jest następująca:
- Oblicz wynagrodzenie brutto pracownika za dany okres rozliczeniowy (pensje, napiwki, wynagrodzenie, prowizje itp.).
- Odejmij wszelkie “odliczenia przed opodatkowaniem” (składki na ubezpieczenie zdrowotne, emeryturę, itp.). Jest to “Wynagrodzenie netto przed opodatkowaniem” pracownika.
- Podziel kwotę rocznego dodatku W-4 (dla roku 2012 jest to $3800) przez liczbę okresów rozliczeniowych w roku podatkowym (np. 26 dla dwutygodniówki). Pomnóż to przez liczbę dodatków podanych na formularzu W-4 i odejmij od wynagrodzenia netto przed opodatkowaniem, aby określić “wynagrodzenie podlegające potrąceniu”.
- Podatki są obliczane “po kawałku”; kwoty dolarowe do A są opodatkowane stawką X%, a następnie kwoty dolarowe pomiędzy A i B są opodatkowane stawką Y%, więc całkowity podatek za dolary B wynosi A-X + (B-A)-Y. Oto tabela stawek dla dochodu uzyskanego w 2012 roku na bazie dziennej przez osobę wypełniającą formularz jako Single:
W twoim konkretnym przykładzie $2500 dwutygodniowo (10 dni roboczych/pp), bez żadnych dodatków i odliczeń przed opodatkowaniem:
$2500 / 10 = $250 // you're in the 25% bracket
$144.20 * 10 = $1442.00 //amount taxed at lower rates incl. in W/H base
$18.72 * 10 = $187.20 //W/H base for $1442.00
$2500 - $1442.00 = $1058.00 //Amount subject to 25% tax
$1058.00 * .25 = $264.50 //Addtl tax for 25% bracket
$264.50 + 187.20 = $451.70 //Total Fed W/H
Tak więc, przy zerowych dodatkach, twój pracodawca powinien pobierać $451.70 z twojej wypłaty na poczet federalnego potrącenia u źródła. Teraz, to nie zawiera podatków stanowych PA w wysokości 3.07% (od $2500 to jest $76.75), plus inne stanowe i federalne podatki jak SS (4.2% od twojego dochodu brutto do 106k), Medicare/Medicaid (1.45% od całego twojego dochodu brutto), i SUTA (.8% od pierwszych $8000). Ale nie dostajesz też zwrotu z tych podatków, gdy wypełniasz formularz 1040 (z wyjątkiem sytuacji, gdy wnioskujesz o odliczenia od stanowego podatku dochodowego, oraz w wyjątkowych przypadkach, gdy musisz mieć dwie prace w jednym roku, podwajając w ten sposób podatki od SS i SUTA ponad ich podstawę wynagrodzenia).
Jeśli odliczysz 3 ulgi od podatku federalnego, wszystkie inne rzeczy są takie same, Twoje wynagrodzenie podlegające opodatkowaniu zmniejsza się o $438.45, pozostawiając Ci dochód do opodatkowania w wysokości $2061.55. Nadal jesteś w 25% przedziale, ale zarobki podlegające temu poziomowi to tylko $619.55, dla podatków w 25% przedziale $154.89, plus podstawa potrącenia $187.20 równa się całkowitej federalnej w/h w wysokości $342.09 na wypłatę, co daje oszczędność około $110pp. Te dodatki nie liczą się do innych podatków federalnych, i nie wiem, czy podatki stanowe PA liczą je w.
Wydaje się dziwne, że byłbyś winien tyle podatków z efektywnie maksymalizowanym poborem, chyba że masz jakieś inne formy dochodu, które zgłaszasz, takie jak zyski z inwestycji, alimenty, itp. Jeśli nikt nie twierdzi, że jesteś na utrzymaniu, nie masz nikogo na utrzymaniu, wypełniasz formularz Single i nie masz żadnych dodatków na W-4, co skutkuje powyższym potrąceniem podatku, szybkie sprawdzenie formularza 1040EZ pokazuje, że federalni powinni być ci winni $1738.20. W najgorszym przypadku, gdy ktoś inny poda cię jako osobę zależną, powinieneś otrzymać zwrot w wysokości $800, jeśli twój pracodawca potrącił ci maksymalną kwotę. Liczby powinny być lepsze tylko jeśli jesteś żonaty, masz dzieci lub inne osoby na utrzymaniu, lub masz znaczące odliczenia, takie jak hipoteka domu (od której można odliczyć odsetki i podatki od nieruchomości). Jeśli odliczasz, pamiętaj, że stanowy podatek dochodowy, jeśli w ogóle, również podlega odliczeniu.
Skonsultowałbym się z profesjonalistą podatkowym i poprosiłbym go o podwójne sprawdzenie wszystkich Twoich liczb. O ile nie ma czegoś istotnego, o czym nam nie powiedziałeś, nie powinieneś mieć żadnych długów wobec rządu na koniec roku.