Jeśli zapłaciłem za wydatki służbowe kartą kredytową w grudniu, to w którym roku mogę je odliczyć od podatku? 2011 (kiedy dokonano zakupu) czy 2012 (kiedy spłaciłem kartę kredytową)?
IRS pub reference greatly appreciated
Zakładam, że prowadzisz księgowość w oparciu o metodę kasową, na podstawie Twojego komentarza “Gotówka, myślę, że to jedyny sposób dla jednoosobowej działalności gospodarczej (sic)”
Rozważ: Istnieją tutaj dwa odrębne, ale podobnie nazwane pojęcia: “paid for” (w odniesieniu do wydatku) i “paid off” (w odniesieniu do długu). Oba występują w opisywanym przez Ciebie przypadku:
Zgodnie z metodą kasową, kiedy można odliczyć wydatek, zależy od tego, kiedy zapłaciłeś za wydatek, a nie od tego, kiedy ostatecznie spłaciłeś dług powstały w wyniku zapłaty za wydatek.
Trzeba przyznać, że “metoda kasowa” nie jest najlepszą nazwą, ponieważ rzeczy nie kręcą się wyłącznie wokół gotówki. Chodzi raczej o to, kiedy pieniądze przeszły z rąk do rąk - w formie gotówki, czeku, karty kredytowej itp. Być może “podstawa transakcji pieniężnej” byłaby lepszą nazwą, ponieważ uchwyciłaby koncepcję płatności za pomocą gotówki lub kredytu. Niestety, utknęliśmy w terminologii ustalonej przez branżę.
Zgodnie z tą dyskusją , istniało orzeczenie Sądu Podatkowego, które porównywało możliwość odliczenia darowizn na cele charytatywne za pomocą karty kredytowej do wydatków biznesowych ponoszonych przez firmy działające w oparciu o metodę kasową. (Punkt ten jest przedstawiony przez Larry'ego Hessa na tej stronie.)
Krótka odpowiedź: Zgodnie z tym argumentem, możesz ubiegać się o odliczenie w momencie poniesienia opłaty. Nie musisz czekać, aż je spłacisz. (Ponownie dotyczy to metody kasowej.)
Publikacja 538 stwierdza, że “przy metodzie kasowej, generalnie odliczasz koszty działalności w roku podatkowym, w którym je ponosisz.” Wydaje mi się, że powyższe orzeczenie miało na celu doprecyzowanie, kiedy wydatek jest “zapłacony”. W mojej całkowicie nieoficjalnej opinii, wydaje mi się, że ma to sens. Jeśli pójdę do Office Depot, aby kupić pudełko kopert, wyjdę z kopertami w tym samym momencie, niezależnie od tego, czy zapłaciłem gotówką, czy też użyłem karty kredytowej. Nie wyszedłbym myśląc: “HA! Jeszcze za nie nie zapłaciłem”. Gdyby przy drzwiach włączył się alarm o kradzieży sklepowej i zapytano by mnie, czy je kupiłem, odpowiedziałbym, że tak, prawda?
Jeśli to Cię nie przekonuje, zawsze możesz skorzystać z profesjonalnej porady podatkowej.
Zakładając, że nie są to zapasy, które są sprzedawane w następnym roku lub aktywa podlegające amortyzacji, można je odliczyć w momencie zakupu. Sądy orzekły, że salda kart kredytowych są uznawane za dług. Traktuje się je tak samo, jak gdybyś poszedł do banku, dostał pożyczkę i użył gotówki lub czeku do zakupu przedmiotów. W księgach rachunkowych obciążamy konto wydatków i uznajemy konto zobowiązań z tytułu kart kredytowych. Dotyczy to tylko kart kredytowych, które są uważane za pożyczki. Jeśli używasz karty obciążeniowej w sklepie, nie możesz jej odliczyć, dopóki nie zapłacisz. Są one uważane za zobowiązania.
Jestem agentem IRS i CPA.
Jestem CPA i byłym agentem IRS i menedżerem. Niezależnie od tego, czy jesteś podatnikiem stosującym metodę kasową czy memoriałową, masz prawo do odliczenia wydatku w momencie obciążenia karty. Pomyśl o tym w ten sposób: Pożyczasz od firmy wydającej karty kredytowe lub banku, który wydał kartę kredytową. Pobierasz te pieniądze, aby dokonać zakupu produktu lub usługi. Teraz ponosisz wydatek i masz zobowiązanie wobec strony trzeciej. Kiedy spłacasz to zobowiązanie, nie masz prawa do odliczenia. Odliczenie następuje w momencie zapłaty za wydatek. W zależności od tego, co zakupiłeś, być może będziesz musiał to skapitalizować.
Będąc profesjonalnym audytorem i księgowym, odliczenia od wydatków są dokonywane w roku, w którym wydatek został poniesiony. Nie ma to związku z terminem ich zapłaty. Na przykład, możemy kupić na kredyt nie oznacza, że będą one dozwolone w okresie, w którym został zapłacony. Jest to sprzeczne z podstawowymi zasadami rachunkowości.