Dlaczego firmy mają rok obrotowy inny niż rok kalendarzowy?

Wiem, że niektóre firmy lub podmioty mają duże przychody lub wydatki w określonych porach roku i lubią zamykać swoje księgi po tych dużych wydarzeniach. Na przykład tam, gdzie ja pracuję, główny sezonowy dochód przychodzi po lecie, więc nasz rok fiskalny kończy się w ostatnich dniach października. Daje to księgowym wystarczająco dużo czasu na zebranie wszystkich funduszy, uzgodnienie wszystkiego, co muszą, spłacenie wszystkiego, co muszą i rozpoczęcie pracy nad budżetem na następny rok wcześniej niż w przypadku roku kalendarzowego.

Mogą też istnieć powody podatkowe. Uzyskanie całego dochodu na początku roku podatkowego, nawet jeśli jest to środek roku kalendarzowego, pozwoliłoby firmie na zaplanowanie dużych inwestycji z większą pewnością. Nie jestem pewien powodów podatkowych.

Przychodzi mi do głowy kilka dobrych powodów:

• Firma, zwłaszcza publiczna, zazwyczaj chce, aby jej zyski za czwarty kwartał były najmocniejsze w roku. To kończy każdy rok fiskalny na wysokim poziomie dla firmy i jej inwestorów, co poprawia nastroje społeczne i podnosi ceny akcji. W związku z tym, biura podróży i linie lotnicze zazwyczaj lubią kończyć rok w październiku lub marcu, w okresie przerwy między letnim a zimowym sezonem turystycznym, kiedy to duża część przychodów przypada na czwarty kwartał roku podatkowego. Firmy naftowe czasami robią to samo, ponieważ ceny paliw są sezonowe z tych samych powodów.

• Grudzień jest bardzo złym miesiącem na zamykanie ksiąg rachunkowych za cały rok. Księgowi i dyrektorzy są na urlopach przez dużą część miesiąca, większość sklepów detalicznych jest zalana przychodami (a następnie przeciwnymi przychodami, gdy towary są zwracane), które wymagają czasu, aby rozliczyć na poziomie sklepu, a następnie przefiltrować do biura korporacyjnego, itp. itd. Nie mówi to również całej historii dla większości sklepów detalicznych; grudniowa sprzedaż jest zazwyczaj zawyżona przez zakupy, które są następnie zwracane w styczniu po całym zamieszaniu. W rezultacie, zakończenie roku podatkowego w styczniu lub nawet w lutym pozwala utrzymać przychody i wydatki z całego sezonu w jednym roku podatkowym.

Mój dziadek był właścicielem małej firmy, a ja zadałem mu to samo pytanie. Jego odpowiedź brzmiała, że zamknięcie roku jest bardzo czasochłonne, zarówno przed jak i po EOY (koniec roku), i że nie chcieli robić tego wszystkiego w okolicach Świąt Bożego Narodzenia i Nowego Roku.

Może to tylko z powodu daty założenia firmy. Jeśli zakładam firmę 1 sierpnia, chciałbym, aby jej rok obrotowy zaczynał się również w tym dniu, aby móc śledzić mój pierwszy cały rok. Byłoby całkiem bezużyteczne kończyć rok w grudniu, po zaledwie pięciu miesiącach. Chcę mieć dane z mojego pierwszego roku po dwunastomiesięcznej działalności.

Oprócz specyficznych dla firmy powodów związanych z rocznym cyklem biznesowym i specyficznych dla firmy powodów historycznych wymienionych w innych odpowiedziach, istnieje jeszcze jeden powód.

Firmy księgowe mają tendencję do bycia bardzo zajętymi w styczniu (oraz lutym i marcu), kiedy większość firm zamyka i kontroluje swoje księgi rachunkowe za rok kalendarzowy. Jeśli firma zdecyduje, że jej rok obrotowy kończy się w innej porze roku, firmy księgowe są bardziej dyspozycyjne, a koszty audytu mogą być niższe.